Opções de ações de incentivo líquido exercício
Exercício sem dinheiro de ISOs.
Considerações quando você vende ações ISO ao mesmo tempo em que exerce a opção.
Alguns empregadores facilitam para os detentores de opções exercer suas opções de ações de incentivo, fornecendo um método de "exercício sem dinheiro". Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que empresta o dinheiro necessário para comprar as ações. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte dos recursos sendo usados para pagar o empréstimo - muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os lucros remanescentes (líquidos de quaisquer comissões de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao detentor da opção.
Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas querem incentivar os detentores de opções a reter as ações para que elas continuem participando do negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira reduzam o preço de suas ações. Revise seus documentos de opção ou verifique com a empresa para ver se esse método está disponível.
Consequências fiscais.
Um exercício sem dinheiro não envolve necessariamente a venda de todas as ações que você adquirir. Quanto às ações que você retém na transação, suas conseqüências fiscais são as descritas no Exercício de ISOs.
Quanto às ações que você vende no momento do exercício, as conseqüências tributárias são essencialmente as mesmas que para o exercício de uma opção não qualificada. Você é obrigado a relatar renda de compensação (não ganho de capital) igual ao elemento de barganha no exercício da opção. Você não deve relatar um ajuste de AMT para esses compartilhamentos. Além disso, você relatará a venda das ações no Anexo D. Normalmente você não terá nenhuma perda a relatar, pois o valor da receita que você reporta está limitado ao ganho real na venda quando a venda ocorrer no mesmo ano. você exerceu a opção. Você poderia ter que relatar um ganho (geralmente apenas um pequeno) se a venda estiver a um preço maior do que o valor usado para determinar sua receita do exercício da opção.
Existe uma maneira pela qual a ISO pode dar um tratamento diferente da opção de ações não qualificadas, mesmo quando você vende as ações imediatamente. Você não paga imposto sobre o trabalho (imposto de seguridade social) e seu empregador não é obrigado a reter quando você faz uma "disposição desqualificante" de ações da ISO. Certifique-se de reservar dinheiro suficiente do produto da venda para pagar o imposto de renda sobre a renda de compensação!
Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda das ações.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.
CONSELHO DE OPÇÃO DE AÇÕES, P. C.
Exercitando uma opção de ações de incentivo (ISO)? Você deve manter o estoque?
Este é um post convidado do Michael Gray CPA. Ele aconselha os indivíduos sobre as questões fiscais sobre opções de ações para funcionários. Para obter mais recursos fiscais de opções de ações para funcionários, consulte Michael Gray, Alerta de Opções da CPA em StockOptionAdvisors.
pelo excesso do valor justo de mercado da ação no exercício sobre o preço da opção ("spread") quando a opção é exercida. (A Califórnia também tem um imposto mínimo alternativo de 7%. Descubra as regras para seu estado.) O crédito fiscal mínimo para esse "pré-pagamento" de impostos é difícil para muitos contribuintes se recuperarem, porque eles já estão sujeitos à AMT devido a deduções não permitido para o cálculo da AMT, incluindo impostos estaduais, impostos imobiliários e deduções detalhadas. Isso significa que o "spread" no exercício é provavelmente.
vai ser tributado a uma taxa de 28% do imposto federal quando a poeira assentar.
Além disso, as mais-valias de longo prazo estão sujeitas ao imposto de renda de investimento de 3,8%, quando o contribuinte tem alta renda bruta ajustada. Isso significa que a alíquota total do imposto federal para o spread inicial seria de 31,8%, contra uma alíquota máxima do imposto federal de 39,6%. Um benefício fiscal de 8% vale o risco de exposição à volatilidade do mercado das ações? Poderia cair muito mais que isso.
O principal momento em que faz sentido manter o estoque é quando o "spread" é baixo e o preço da opção é baixo. Então você provavelmente pode pagar pelo estoque e pela AMT (se houver) e correr o risco de que o valor da ação possa cair. Quando você faz isso, você renuncia ao "valor premium do tempo" para a opção. Se você tiver a alternativa de apenas comprar a ação por aproximadamente o mesmo preço sem exercer a opção, provavelmente estará em uma posição melhor ao fazer isso, porque ainda terá as opções de exercício se o valor da ação aumentar sem risco negativo para as opções.
Uma alternativa é exercer a opção e vender imediatamente as ações, desde que as ações sejam negociadas publicamente ou haja um "evento de liquidez", como a venda da empresa empregadora. Nesse caso, o ganho será tributado como salário adicional, sujeito a alíquotas federais de até 39,6%, mas isentas de emprego.
impostos, tais como a segurança social e os impostos do Medicare.
Estes são comentários gerais. Você realmente deve se reunir com um profissional de impostos familiarizado com opções de ações de incentivo (esse é o nosso negócio!) Para discutir sua situação individual e fazer cálculos de planejamento tributário. Para marcar uma consulta com Michael Gray, ligue para Dawn Siemer no (408)918-3162 às segundas-feiras,
Quartas, quintas ou sextas-feiras.
Este artigo foi publicado no alerta de consultor de opções de 24 de setembro de 2014. Republicado com permissão.
Conselho de opção de compra de ações, P. c.
MARY RUSSELL • ADVOGADO.
125 avenida universitária, suite 220 • palo alto, califórnia 94301.
O que são opções de ações de incentivo?
O QUE SIGNIFICA QUANDO UMA OPÇÃO VESTA?
Quando uma opção é adquirida, ela geralmente fica disponível para exercício, o que significa que você pode comprar ações ao preço de subsídio da opção. Você não é obrigado, no entanto, a exercer suas opções assim que elas forem adquiridas. Se você acredita que o preço do estoque aumentará ainda mais, você pode esperar até um momento mais vantajoso para se exercitar. Suas opções de ações seguem um cronograma determinado pela sua empresa. Certifique-se de verificar o cronograma de aquisição no contrato de concessão ou na conexão de planos para obter informações adicionais.
A Morgan Stanley oferece várias maneiras de exercitar suas opções de ações:
Venda / Exercício no Mesmo Dia & amp; Vender tudo.
O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro em vez de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento inicial para exercer suas opções. Pelo contrário, os custos da opção, os impostos e taxas aplicáveis são pagos com o produto da venda. Você recebe a receita líquida em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.
O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar pelas ações fora do bolso. Com uma venda para cobrir o exercício, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos de opção, taxas e impostos aplicáveis. Você recebe o saldo restante em ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício e espera.
Com um exercício e espera, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, taxas e impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações de sua empresa.
Uma Ordem de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de ações pelo preço de mercado atual. A Morgan Stanley fará o pedido imediatamente após receber seu pedido de exercício.
Uma Ordem Limitada é uma ordem para vender ações a um preço especificado. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é submetido para execução. Esse tipo de pedido permanece em vigor um ano a partir da data de entrada, a menos que você cancele antes disso. Uma ordem de limite expira no final de um ano ou no dia de vencimento da concessão, se a expiração ocorrer antes.
Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect, o site da Morgan Stanley para participantes do plano de ações. O StockPlan Connect permite-lhe controlar e exercer as suas opções de ações e selecionar entre os métodos de distribuição de recursos. Observe que, se você não exercer suas opções de ações antes da data de expiração, elas expirarão sem valor. Por favor, consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.
Você pode exercer suas opções de ações on-line usando o site StockPlan Connect. A Morgan Stanley oferece várias opções para entrega de produtos.
Deposite em uma conta do Morgan Stanley.
Se você é um cliente de corretagem atual do Morgan Stanley, nós depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você não possui atualmente uma conta de corretagem com o Morgan Stanley, nós abriremos uma conta de propósito limitado para você. Seus recursos estarão disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "desembolso" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
Verifique via correio normal.
Se você escolher este método, a Morgan Stanley enviará seus resultados de vendas. Você deve receber seus rendimentos no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.
Verifique via entrega durante a noite.
A Morgan Stanley pode enviar seus recursos por meio de entrega durante a noite, por uma taxa. Você receberá o produto de sua venda na forma de um cheque quatro dias após sua data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "desembolso" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
Por uma taxa, o Morgan Stanley pode transferir seus recursos para o seu banco na data de liquidação. As transferências eletrônicas são em dólares americanos.
Fio de Moeda Estrangeira.
A Morgan Stanley pode transferir seus recursos para seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os lucros de 4 a 5 dias úteis após a data de negociação.
Verificação de moeda estrangeira.
Por uma taxa, o Morgan Stanley pode enviar um cheque em sua moeda local. Você receberá os recursos 10 a 15 dias úteis após a data de negociação.
As opções de ações de incentivo são qualificadas segundo o Código do IRS Sec. 422 para receber tratamento fiscal especial. Geralmente, nenhum imposto de renda é devido no momento da concessão ou exercício. Em vez disso, o imposto sobre a diferença entre o preço de concessão e o valor justo de mercado (FMV) da ação na data de exercício é diferido até que você venda a ação. Nesse ponto, sua taxa de imposto varia com base em quanto tempo você possuiu o estoque. Se você vender a ação após um ano do exercício e dois anos após a data da concessão, receberá tratamento tributário de ganhos de capital a longo prazo. Se você vender ações dentro de um ano de exercício ou dois anos de concessão, seu ganho será tratado como renda ordinária. Você também pode estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu consultor tributário.
Ligue para o Morgan Stanley Service Center no número 866-722-7310 (ligação gratuita) ou 801-617-7435.
A Morgan Stanley Smith Barney LLC ("Morgan Stanley"), suas afiliadas e a Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem consultoria fiscal ou jurídica. Os clientes devem consultar seu consultor fiscal pessoal para assuntos relacionados a impostos e seus advogados para questões legais.
Links Recomendados.
Centros de Serviços Globais Morgan Stanley.
VERIFIQUE O FUNDO DA EMPRESA NA BROKERCHECK DE FINRA.
As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de capital da sua empresa. Por favor, consulte os documentos do plano de ações da sua empresa se tiver alguma dúvida.
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Concessão de opções de ações.
Sua empresa está concedendo opções de ações? Aqui estão algumas das principais considerações legais que discutiremos com você:
Por que as opções de ações são importantes para sua empresa?
As opções de ações e outras formas de compensação de capital são uma forma essencial de incentivo aos funcionários para muitas empresas. Para empresas iniciantes, as opções representam uma moeda necessária para suplementar o salário, que pode ser limitado pelos fundos disponíveis (mas observe que as opções de ações ou prêmios de ações restritos não satisfazem as exigências de salário mínimo aplicáveis a todos os negócios).
Qual é a diferença entre ações ordinárias e opções de ações?
A ação ordinária é a unidade básica de propriedade de uma corporação, denominada em ações. As opções de ações não são ações, mas representam o direito de comprar ações a um preço específico por ação por um determinado período de tempo (normalmente de 5 a 10 anos) e sujeitas a certas condições (normalmente continuando o emprego na empresa por 1 a 5 anos). Por exemplo, uma opção pode representar o direito de comprar 1.000 ações ordinárias a um preço de US $ 0,10 por ação por um período de 10 anos, adquirindo empregos contínuos a uma taxa de 1/4 das ações após um ano e 1 / ano. 48 das ações por mês a partir de então (totalmente investidas após 4 anos).
Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não estatutárias?
As opções de ações de incentivo (ISOs) devem satisfazer um conjunto de requisitos especiais nos termos do Internal Revenue Code dos EUA. As opções que não satisfazem esses requisitos são chamadas de opções de ações não estatutárias ou não qualificadas (NSOs). Veja meu artigo, Diferenças entre Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Estatutárias (NSOs). Ambos os tipos de opções de ações funcionam da mesma forma para fins de direito societário.
Como o preço de exercício é determinado ao conceder opções de ações?
O preço de exercício de uma opção de compra de ações deve ser pelo menos 100% do valor justo de mercado das ações subjacentes na data em que a opção é concedida. Para opções de ações incentivadas (OTIs) concedidas a um indivíduo que possui mais de 10% da empresa, o preço de exercício deve ser de pelo menos 110% do valor justo de mercado das ações na data da outorga. A determinação do valor justo de mercado para fins de outorga de opção de compra de ações pode exigir uma avaliação de um consultor de avaliação independente.
Quando as opções de ações podem ser exercidas?
As opções geralmente não são exercíveis até que as ações subjacentes tenham sido adquiridas (não mais sujeitas a recompra pela empresa a preço de custo - consulte a discussão sobre estoque restrito abaixo). Algumas opções contêm uma provisão de “exercício antecipado”. As opções de exercício antecipado permitem a compra de ações não investidas, que então funcionam como ações restritas. As ações não investidas permanecem sujeitas ao direito da companhia de recomprar as ações não investidas ao custo (igual ao preço de exercício original).
O que é um cronograma de aquisição típico? O que acontece após o término do emprego?
Um cronograma de aquisição de ações ordinárias prevê que 1/4 das ações sejam adquiridas no primeiro aniversário do emprego e 1/48 das ações sejam adquiridas a cada mês (após quatro anos de direito), sujeito a emprego contínuo durante o período de carência. As opções não investidas terminam imediatamente após a rescisão do contrato de trabalho. As opções adquiridas geralmente expiram de 1 a 3 meses após a rescisão do contrato de trabalho, a menos que sejam exercidas dentro desse prazo.
Como o preço de exercício é pago?
Na maioria dos casos, o preço de exercício das ações subjacentes a uma opção de compra de ações é pago em dinheiro ou cheque. Muitos planos de opções de ações também permitem o exercício “sem dinheiro”, por exemplo, pela entrega de um número suficiente de outras ações já detidas pelo detentor da opção ou pelo exercício “líquido” (também chamado de exercício “imaculado”). Uma provisão de exercício líquido permite que o detentor da opção exerça, entregando uma parcela das ações da opção subjacente para pagar o preço de exercício, com base no aumento do valor das ações ordinárias desde a data da concessão da opção, e evita a necessidade de pagar o exercício. preço em dinheiro (embora menos ações sejam recebidas porque algumas são usadas para pagar o preço de exercício). O uso de ações da ISO para pagar o preço de exercício em um exercício líquido é considerado uma disposição desqualificante das ações entregues porque essas ações não foram mantidas por 12 meses. Para obter mais informações sobre períodos de retenção, consulte meu artigo Diferenças entre opções de ações de incentivo (ISOs) e Opções de ações não estatutárias (NSOs).
Quais documentos são necessários ao outorgar opções de ações? Quais aprovações são necessárias?
Os programas típicos de opção de compra de ações baseiam-se em um documento de plano de incentivo de patrimônio que rege todas as concessões de ações no âmbito do plano e contratos de opção de ações individuais para cada concessão de uma opção a um empregado ou consultor. Os planos geralmente permitem vários tipos de remuneração de capital, incluindo opções de ações e contratos de compra de ações restritos. O próprio plano de patrimônio deve ser formalmente aprovado pelo conselho de administração e pelos acionistas da companhia. Cada concessão de opções de ações individuais de acordo com o plano deve ser formalmente aprovada pelo conselho de administração. Preparamos todos os documentos necessários relacionados a opções de compra de ações e ações restritas, incluindo o plano de incentivo de ações, contratos de opção de ações ou contratos restritos de compra de ações, documentos de aprovação de acionistas e conselhos e o requerimento de registro de títulos exigido pela legislação da Califórnia.
Existem problemas fiscais para a empresa e para quem recebe compensação de capital?
O tratamento fiscal da compensação de capital é um campo minado para empresas e funcionários. A maioria dos planos de compensação de capital prevê a emissão de ISOs, NSOs, ações restritas e outras formas de prêmios de ações. Cada forma de prêmio está sujeita a regras fiscais diferentes. Muitas emissões de ações, incluindo exercícios de opções de compra de ações, podem ser eventos tributáveis para os funcionários e desencadear obrigações de retenção e apresentação de relatórios para a empresa emissora. As ISOs estão sujeitas a tratamento fiscal muito diferente do que as NSOs. Veja meu artigo, Diferenças entre Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Estatutárias (NSOs). Ajudamos empresas e indivíduos a entender as diferenças entre os vários tipos de patrimônio e o conselho em relação à adequação de cada tipo em situações específicas. Uma empresa deve sempre aconselhar um funcionário que recebe ou exerce uma opção de compra de ações, ou que recebe ações restritas, para obter orientação do próprio consultor fiscal do funcionário com base na situação fiscal individual do funcionário.
Quais alternativas às opções de ações estão disponíveis?
Um contrato restrito de compra de ações prevê a emissão de ações ordinárias, geralmente sujeitas a vesting. Adquirir é um direito da empresa de recomprar ações de um fundador ou empregado a um custo (geralmente significativamente menor do que o valor justo de mercado) até que certos marcos sejam alcançados, como emprego contínuo por um período de anos. Uma importante eleição fiscal nos termos da Seção 83 (b) do Internal Revenue Code, deve ser feita dentro de 30 dias de uma concessão de ações restrita (incluindo o exercício de uma opção de exercício antecipado), a fim de evitar a tributação futura à medida que as ações forem adquiridas. Os funcionários devem sempre consultar seu próprio consultor tributário em conexão com uma eleição da Seção 83 (b) devido ao potencial de imposto adicional no ano em que a eleição for protocolada.
Como podemos ajudar sua empresa com opções de ações ou outros prêmios de ações?
Auxiliamos na aprovação, documentação, implementação e rastreamento de opções de ações e outras formas de remuneração de capital para sua empresa. Também explicamos diferentes formas de aquisição de opções de ações e ações restritas, e diferentes formas de provisões de exercício, incluindo opções de exercício antecipado e opções de ações com exercício líquido.
Ajudando empreendedores, startups e empresas estabelecidas desde 1993.
»Iniciando um negócio» Formando uma corporação ou LLC »Estruturando relacionamentos com o fundador» Contratando um desenvolvedor ou consultor »Concedendo opções de ações» Elevando capital para seus negócios Negociando um contrato Divulgando informações para um parceiro em potencial Gerenciando requisitos e procedimentos corporativos »Comprando um negócio» Vendendo um negócio.
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